摘要：
小規(guī)模納稅人涉及的稅種，主要是增值稅以及相應(yīng)的附加稅費(fèi)，和所得稅。
小規(guī)模納稅人
所以，小規(guī)模納稅人的稅務(wù)咨詢，重點(diǎn)就是從這兩個(gè)角度。
小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，，在稅率上已經(jīng)很有優(yōu)勢了，對單個(gè)小規(guī)模納稅人來說，已經(jīng)沒有太多咨詢的空間。可以重點(diǎn)注意的是，利用小規(guī)模納稅人每月10萬免征增值稅的額度。
小規(guī)模納稅人增值稅另一個(gè)咨詢的思路是，在多個(gè)公司之間打組合拳。
從增值稅計(jì)算邏輯我們知道，毛利率越高的公司，采用小規(guī)模納稅人的身份，在增值稅方面最有利，而毛利率低，進(jìn)項(xiàng)多的公司，采用一般納稅人的身份可能更有利。那么，在公司的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，就可以適當(dāng)進(jìn)行組合。
比如，A公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，同時(shí)也自己負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售。那么，它的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)也許可以參考如下方式：
在具體的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)過程中：
1、生產(chǎn)工廠選擇一般納稅人身份，可以抵扣采購的進(jìn)項(xiàng)。
2、可以同時(shí)承擔(dān)類似本部的職能，負(fù)責(zé)生產(chǎn)和管理，設(shè)計(jì)費(fèi)用分?jǐn)偡峙湟?guī)則，合理地多承擔(dān)成本費(fèi)用。
3、生產(chǎn)工廠的產(chǎn)品賣給銷售公司時(shí)的定價(jià)，因?yàn)槭顷P(guān)聯(lián)方，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，確定定價(jià)方式。這雖然是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的重點(diǎn)，但還是有一定空間，只要有合理的說法，或者有市場數(shù)據(jù)作為參考。
4、銷售公司也可以是一般納稅人身份，但下設(shè)不同的銷售點(diǎn)，銷售點(diǎn)可以登記為一般納稅人。或者不設(shè)銷售公司，直接讓生產(chǎn)工廠與各銷售點(diǎn)定價(jià)。
5、原則就是，讓銷售點(diǎn)留最大的利潤，同時(shí)銷售點(diǎn)獨(dú)立報(bào)稅，分散銷售總額，享受小規(guī)模納稅人低稅率的優(yōu)勢。
6、各銷售點(diǎn)可以不是獨(dú)立法人，和銷售公司，或者生產(chǎn)工廠合并計(jì)算企業(yè)所得稅。
所得稅的咨詢，其實(shí)和是否是小規(guī)模納稅人沒有關(guān)系了。可以重點(diǎn)考慮以下幾個(gè)維度：1、是應(yīng)該選擇工商個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的性質(zhì)，還是選擇有限責(zé)任公司的性質(zhì)。這關(guān)系到是否需要企業(yè)所得稅。
2、盡量利用小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。最新的優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額在100萬以下的，只需要繳納5%的所得稅，已經(jīng)不算太高了。
3、盡量利用稅收優(yōu)惠政策，比如所得稅返還，或者加計(jì)扣除之類的正常。
4、成本費(fèi)用入賬，使用合規(guī)票據(jù)，減少賬面成本費(fèi)用，不允許在所得稅稅前抵扣的情形。
5、如果采購業(yè)務(wù)不規(guī)范，很難拿到采購發(fā)票，綜合權(quán)衡，考慮是否可以選擇核定征收。
設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合理的避稅；小規(guī)模咨詢的時(shí)候設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是一個(gè)非常好的避稅方法，這種基本的避稅方法的避稅效果是很好的，所以很多企業(yè)在避稅的時(shí)候都會去設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，然后根據(jù)相關(guān)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來合理的實(shí)現(xiàn)避稅。但是，在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的是必須要找到一個(gè)合適的稅收洼地，這樣的話才會有比較好的避稅效果。
案例分析:
以小規(guī)模利潤 500 萬開票舉例，（核定征收，無需成本）
增值稅：500萬÷1.03×3%≈14.56萬；
附加稅：145631.07×10%≈1.45萬；
個(gè)人所得稅：500萬÷1.03×0.9%≈4.36萬；
稅金合計(jì)：20.38萬；
綜合稅負(fù)才：4%！
怎樣享受稅收優(yōu)惠和核定政策？
目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)【Tel:156-8317，不僅最節(jié)稅而且合理合法4870】。這里以把企業(yè)注冊到我市工業(yè)園區(qū)為例:園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；
財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；
小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)
總結(jié)：
咨詢，一定要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不同的企業(yè)，適合其的避稅方法也不盡相同，愛員工小編在此提醒大家，合適自己的才是最好的。咨詢，要選擇合適自己企業(yè)的方法，這樣才可以事半功倍。
來源：YY說財(cái)稅
